Zahlenbeispiele zur Förderung für Singles, Paare und Familien

Für welches Beitragsjahr gelten die Zahlen?

Die Berechnungen beziehen sich auf das neue Förderrecht ab dem Beitragsjahr 2027. Das Altersvorsorgereformgesetz ist verkündet; die Rechenbeispiele sind damit keine bloßen Reformvorschläge. Für das Beitragsjahr 2026 gelten grundsätzlich noch die bisherigen Riester-Regeln. Bei einem bestehenden Vertrag ist zusätzlich zu prüfen, ob und wann Übergangs- oder Wahlregeln greifen. Ein Altvertrag wechselt nicht allein durch den Jahreswechsel automatisch in das neue System.

Die Tabellen zeigen Zulagen, nicht die gesamte persönliche Rendite und nicht den späteren Kontostand. Sie setzen voraus, dass die Person förderberechtigt ist, ein geeigneter Vertrag besteht und die genannten Beträge als Altersvorsorgebeiträge berücksichtigt werden. Gebühren, Wertentwicklung, spätere Besteuerung und eine mögliche Rückforderung sind darin nicht eingerechnet.

Grundzulage für Singles berechnen

Für unmittelbar Zulageberechtigte wird die Grundzulage ab 2027 beitragsproportional berechnet. Auf die ersten 360 Euro des Jahresbeitrags entfallen 50 Prozent, auf die nächsten 1.440 Euro weitere 25 Prozent. Bei 1.800 Euro erreicht sie damit den Höchstbetrag von 540 Euro. Grundsätzlich müssen mindestens 120 Euro eigener Beitrag im Beitragsjahr geleistet werden, damit Grund- und Kinderzulage gewährt werden.

Ein einkommensabhängiger Mindesteigenbeitrag wie im bisherigen Riester-Recht wird für diese neue Zulagenberechnung nicht mehr verwendet. Das Einkommen bleibt dennoch relevant, etwa für die Frage, ob du überhaupt unmittelbar förderberechtigt bist und wie hoch eine zusätzliche Steuerentlastung ausfällt.

Die Förderquote in der letzten Spalte ist nur das Verhältnis der Grundzulage zum eigenen Jahresbeitrag. Sie ist keine Rendite und berücksichtigt weder Kinderzulagen noch einen möglichen Steuervorteil. Weitere Erläuterungen zu den Stufen und zum Mindestbeitrag findest du in Kapitel 25 zur Grundzulage und Kapitel 26 zum Mindestbeitrag.

Die Monatswerte sind jeweils der Jahresbeitrag geteilt durch zwölf und setzen zwölf gleich hohe Zahlungen voraus. Bei einem abweichenden Zahlungsrhythmus zählt für diese Beispiele der berücksichtigungsfähige Gesamtbeitrag des Kalenderjahres.

Paare und Familien im Vergleich

Bei Paaren wird nicht einfach ein gemeinsamer Haushaltstopf gefördert. Entscheidend ist, wer selbst unmittelbar berechtigt ist, wer einen eigenen Vertrag besitzt und wem eine Kinderzulage zusteht. Die folgende Übersicht zeigt die Zulagen vor einer möglichen zusätzlichen Steuerentlastung.

• Single, unmittelbar berechtigt: Die Grundzulage wird pro unmittelbar berechtigter Person aus deren förderfähigen Beiträgen berechnet. Für die Höchstzulage von 540 Euro sind 1.800 Euro Jahresbeitrag erforderlich.
• Paar, beide unmittelbar berechtigt: Jede Person hat einen eigenen Vertrag und eine eigene Berechnung. Die Beiträge werden nicht zu einem gemeinsamen Betrag zusammengefasst.
• Paar, eine Person mittelbar berechtigt: Die zweite Person kann unter den gesetzlichen Ehe-, Wohnsitz- und Vertragsvoraussetzungen mittelbar zulageberechtigt sein. Für die eigene Zulage braucht sie mindestens 120 Euro Beitrag; die Höhe richtet sich nach den geförderten Beiträgen der unmittelbar berechtigten Person und ist auf 175 Euro begrenzt.
• Ein unmittelbar berechtigter Elternteil, ein Kind: Unterstellt sind ein anspruchsberechtigtes Kind, die Zuordnung der Kinderzulage zu diesem Elternteil und die erfüllte Mindestbeitragsbedingung.
• Ein unmittelbar berechtigter Elternteil, zwei Kinder: Beide Kinderzulagen werden einzeln berechnet und demselben Elternteil zugeordnet. Deshalb können die Zulagen zusammen höher sein als der eigene Beitrag.

Wenn beide Ehegatten unmittelbar berechtigt sind

Jede Person erhält die Grundzulage nach den Beiträgen, die sie selbst in ihren förderfähigen Vertrag einzahlt. Bei 1.800 Euro je Person sind das 540 Euro je Vertrag. Eine Zusammenveranlagung führt nicht dazu, dass die Beiträge beider Personen für eine einzige Grundzulage addiert oder auf eine gemeinsame Grenze verteilt werden. Für die Anspruchsvoraussetzungen und die Kinderzuordnung sind die Personen trotzdem einzeln zu prüfen.

Wenn nur ein Ehegatte unmittelbar berechtigt ist

Der andere Ehegatte kann mittelbar zulageberechtigt sein, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Dazu gehören unter anderem ein eigener Vertrag, mindestens 120 Euro eigener Jahresbeitrag, ein nicht dauernd getrenntes Ehepaar und grundsätzlich ein Wohnsitz in der EU oder im EWR. Die mittelbare Grundzulage ist höchstens 175 Euro und wird anhand der geförderten Beiträge des unmittelbar berechtigten Ehegatten ermittelt. Es reicht daher nicht, nur die eigene Einzahlung des mittelbaren Ehegatten in die Grundzulagenformel einzusetzen. Die Einzelheiten stehen in Kapitel 31 zur Ehegattenzulage.

Wenn Kinderzulagen hinzukommen

Für jedes Kind wird die Kinderzulage getrennt berechnet: 100 Prozent der berücksichtigungsfähigen Beiträge, höchstens 300 Euro pro Kind. Bei zwei Kindern und 300 Euro Beitrag können somit 600 Euro Kinderzulage entstehen. Eine zusätzliche Grundzulage kommt hinzu, sofern die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Kinderzulage steht für dasselbe Kind nicht beiden Eltern gleichzeitig zu; Kindergeld, Familienstatus und Zuordnung sind gesondert zu prüfen. Wird die Kinderzulage einem mittelbar berechtigten Ehegatten zugeordnet, werden für ihre Berechnung nach § 85 Absatz 1 Satz 2 EStG die geförderten Beiträge des anderen Ehegatten zugrunde gelegt. Kapitel 27 zur Kinderzulage erklärt die Einzelberechnung, Kapitel 28 die Berechnung bei mehreren Kindern und Kapitel 29 die Zuordnung zum Elternteil.

Fünf nachgerechnete Beispiele

Einmalig können unter den Voraussetzungen des § 84 EStG weitere 200 Euro Berufseinsteigerbonus hinzukommen, wenn eine unmittelbar berechtigte Person zu Beginn des Beitragsjahres noch keine 25 Jahre alt ist. Der Bonus wird nicht jährlich gezahlt; er ist in den Tabellen und Beispielen bewusst ausgeklammert. Prüfe die Altersgrenze, den erstmaligen Zulagenantrag und die sonstigen Voraussetzungen separat.

Was bringt die Steuerprüfung zusätzlich?

Beiträge und Zulageanspruch können als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Das Finanzamt prüft von Amts wegen, ob der Sonderausgabenabzug für dich günstiger ist als die Zulage. Die Zulage wird dabei nicht einfach zusätzlich zur vollen Steuerersparnis ausgezahlt; nur eine darüber hinausgehende Steuerermäßigung kommt als weiterer Vorteil in Betracht.

Rechenbeispiel zur Mechanik, nicht zur persönlichen Steuerhöhe: Ergibt die Steuerberechnung aus dem Sonderausgabenabzug rechnerisch eine Entlastung von 700 Euro und beträgt der Zulageanspruch 540 Euro, verbleiben 160 Euro zusätzliche Steuerentlastung. Ergibt sich höchstens eine Entlastung in Höhe der Zulage, entsteht insoweit kein zusätzlicher Steuervorteil. Welcher Betrag tatsächlich herauskommt, hängt unter anderem von den Einkünften, der Veranlagung und der individuellen Steuerberechnung ab.

Für ein konkretes Ergebnis brauchst du daher neben dem Beitragsbetrag auch die persönlichen Steuerdaten. Das Rechenbeispiel zeigt nur, warum Grundzulage, Kinderzulage und zusätzliche Steuerermäßigung getrennte Größen sind.

Wie hoch der Sonderausgabenabzug angesetzt werden kann und wie das Finanzamt den Vorteil mit der Zulage verrechnet, erläutern Kapitel 34 zum Sonderausgabenabzug und Kapitel 35 zur Günstigerprüfung.

So rechnest du deinen Fall nach

1. Beitragsjahr und Förderregime feststellen: Die neuen Beitragsformeln gelten grundsätzlich für das Beitragsjahr 2027. Für 2026 gelten grundsätzlich noch die bisherigen Riester-Regeln. Bei einem bestehenden Vertrag können Übergangs- oder Wahlregeln entscheidend sein; der Jahreswechsel allein stellt den Vertrag nicht automatisch um.
2. Förderberechtigung jeder Person einzeln prüfen: Eine hohe Einzahlung allein begründet keinen Zulagenanspruch. Prüfe für jede Person, ob sie unmittelbar oder – als Ehegatte – mittelbar zulageberechtigt ist und ob ein förderfähiger Vertrag auf ihren Namen besteht.
3. Eigene Beiträge und Mindestbetrag kontrollieren: Zähle nur die im Beitragsjahr berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge. Für Grund- und Kinderzulage sind ab 2027 grundsätzlich mindestens 120 Euro eigener Beitrag erforderlich. Wird diese Voraussetzung verfehlt, darf nicht einfach eine anteilige Zulage aus der Formel errechnet werden.
4. Grundzulage je Person und Kinderzulage je Kind rechnen: Berechne die Grundzulage nach den 50- und 25-Prozent-Stufen. Ermittle die Kinderzulage separat für jedes anspruchsberechtigte Kind und prüfe, welchem Elternteil sie gesetzlich zusteht. Bei einem mittelbar berechtigten Ehegatten gelten Sonderregeln für die Berechnungsgrundlage.
5. Mögliche Steuerentlastung separat betrachten: Die Zulage ist nicht automatisch die gesamte Förderung. Das Finanzamt vergleicht bei der Günstigerprüfung den Sonderausgabenabzug mit dem Zulageanspruch. Nur eine darüber hinausgehende Steuerentlastung kommt zusätzlich in Betracht.

Prüfe zuerst die Förderberechtigung im Schnellcheck und anschließend, ob der Mindestbeitrag erfüllt ist. Die Zulagenhöhe allein sagt nichts darüber aus, ob das Produkt zu deinem Anlagehorizont, deiner Risikotragfähigkeit und deinem übrigen Vorsorgebedarf passt.

Kurze Fragen zum Kapitel