Kinderzulage: bis zu 300 Euro je Kind richtig berechnen

Was gilt ab 2027 – und was noch 2026?

Die Kinderzulage wird mit der Reform der privaten Altersvorsorge grundlegend anders berechnet. Für Beitragsjahre ab 2027 sieht § 85 EStG in der neuen Fassung für jedes Kind, für das Kindergeld gegenüber der zulageberechtigten Person festgesetzt wird, eine Kinderzulage von 100 Prozent der berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge vor. Je Kind ist sie auf 300 Euro im Jahr begrenzt. Das Gesetz ist bereits verkündet; die neue Berechnung gilt aber nicht rückwirkend für 2026. Die neue Vorschrift unterscheidet dabei nicht mehr nach dem Geburtsjahr des Kindes, sondern knüpft an die Kindergeldfestsetzung und die förderfähigen Beiträge an.

Im bisherigen Riester-Recht, das für das Beitragsjahr 2026 maßgeblich ist, nennt § 85 EStG dagegen feste Jahresbeträge: grundsätzlich 185 Euro für ein vor dem 1. Januar 2008 geborenes Kind und 300 Euro für ein ab dem 1. Januar 2008 geborenes Kind. Das ist keine Ein-Euro-für-einen-Euro-Rechnung. Ob die volle alte Zulage zusteht, hängt zusätzlich vom nach bisherigem Recht berechneten Mindesteigenbeitrag ab. Die Unterschiede erklärt Kapitel 26.

Für 2027 darfst du ebenfalls nicht einfach unterstellen, dass jeder bestehende Riester-Vertrag automatisch nach der neuen Berechnung gefördert wird. Das Reformgesetz enthält Übergangsvorschriften und Wahlmöglichkeiten. Maßgeblich ist, welches Förderregime für den konkreten Vertrag und das Beitragsjahr gilt. Lass dir das bei einem Bestandsvertrag vom Anbieter bestätigen, bevor du mit der neuen Kinderzulage planst.

Die Berechnung: Beitrag, Mindestgrenze und Deckel

Für ein Kind lässt sich die neue Berechnung vereinfacht so ausdrücken: Die Kinderzulage entspricht den förderfähigen Beiträgen des Jahres, höchstens aber 300 Euro. § 85 EStG nennt als Berechnungsgrundlage Altersvorsorgebeiträge bis 1.800 Euro; weil die Kinderzulage schon bei 300 Euro gedeckelt ist, wird der Höchstbetrag für ein Kind bei 300 Euro förderfähigem Beitrag erreicht. Weitere Einzahlungen erhöhen die Kinderzulage für dieses Kind nicht.

Vor dieser Rechnung steht eine eigene Zugangsvoraussetzung: Nach § 86 EStG werden Grund- und Kinderzulage im neuen Förderrecht ab 2027 nur gewährt, wenn mindestens 120 Euro Mindesteigenbeitrag geleistet werden. Unterhalb von 120 Euro gibt es nicht etwa eine anteilige Kinderzulage. Bei einem Kind und genau 120 Euro förderfähigem Beitrag ergibt sich dagegen – sofern alle weiteren Bedingungen erfüllt sind – eine Kinderzulage von 120 Euro.

Für die Formel zählen nicht beliebige Zahlungen, sondern die nach § 82 EStG berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge. Das Gesetz begrenzt sie für diese Berechnung auf 1.800 Euro; der Deckel von 300 Euro je Kind greift jedoch viel früher. Die Grundzulage wird daneben gesondert berechnet. Ihre Stufen von 50 und 25 Prozent erklärt Kapitel 25 zur Grundzulage.

Die Tabelle setzt das neue Förderrecht, ein berücksichtigungsfähiges Kind, mindestens 120 Euro eigenen Beitrag und alle übrigen Anspruchsvoraussetzungen voraus. Sie zeigt die Kinderzulage für ein Kind, nicht die gesamte Förderung des Vertrags. Bei mehreren Kindern kann die Summe höher sein; jedes Kind hat einen eigenen Höchstbetrag.

Sechs typische Beitragsfälle

Die Zahlen setzen voraus, dass die Beiträge tatsächlich als Altersvorsorgebeiträge anerkannt werden und die Person die Voraussetzungen für die Zulage erfüllt. Eine bloße Einzahlung auf irgendein Spar- oder Depotkonto reicht nicht. Auch die 120-Euro- Mindestgrenze bezieht sich auf den eigenen Beitrag im neuen Förderrecht, nicht auf den Betrag der Kinderzulage.

Kindergeld ist Voraussetzung – aber nicht die Kinderzulage

Für die Kinderzulage genügt nicht, dass du Mutter oder Vater bist oder dass für das Kind irgendwo in der Familie Kindergeld gezahlt wird. § 85 EStG knüpft an die Festsetzung von Kindergeld gegenüber der zulageberechtigten Person an. Kindergeld und Kinderzulage sind zwei verschiedene Leistungen: Das Kindergeld wird nicht auf den Altersvorsorgevertrag eingezahlt und ist auch nicht selbst der förderfähige Beitrag.

Die gesetzliche Kinderzulage ist ein Jahresbetrag. Sie wird daher nicht einfach für jeden Monat ohne Kindergeld um ein Zwölftel gekürzt. Wird das Kindergeld für den Veranlagungszeitraum allerdings insgesamt zurückgefordert, entfällt der Anspruch auf Kinderzulage für diesen Zeitraum. Bei einer nur teilweisen Rückforderung oder einer nachträglichen Änderung des Kindergeldbescheids sollte die Zulagenstelle den konkreten Bescheid und das betroffene Jahr prüfen.

Kindergeld kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen auch über das 18. Lebensjahr hinaus gezahlt werden, etwa während bestimmter Ausbildungszeiten. Für die Kinderzulage ist nicht allein das Alter ausschlaggebend, sondern ob Kindergeld für das Kind gegenüber der zulageberechtigten Person festgesetzt ist. Die Familienkasse und die amtlichen Informationen der Bundesagentur für Arbeit erläutern die Voraussetzungen für Kindergeld.

Zusätzlich muss die Person selbst zulageberechtigt sein und einen nach den Förderregeln geeigneten Vertrag haben. Die Kinderzulage ersetzt weder diese Berechtigung noch den ab 2027 geltenden Mindestbeitrag. Für den schnellen Berechtigungscheck ist Kapitel 14 der richtige Einstieg.

Welcher Elternteil erhält die Kinderzulage?

Für ein Kind wird die Zulage nicht zweimal ausgezahlt. Welcher Elternteil sie erhält, richtet sich nach § 85 EStG und hängt unter anderem davon ab, wem Kindergeld festgesetzt wird und in welcher Familienkonstellation die Eltern leben. Wenn mehrere Zulageberechtigte für dasselbe Kind Kindergeld erhalten, knüpft das Gesetz an den ersten Anspruchszeitraum im Kalenderjahr an.

Für bestimmte miteinander verheiratete Eltern enthält § 85 eine gesetzliche Standardzuordnung und ermöglicht eine abweichende Zuordnung auf gemeinsamen Antrag. Bei Eltern gleichen Geschlechts oder in einer Lebenspartnerschaft gelten eigene Regeln. Die Voraussetzungen sind nicht für jede Familie identisch; ein bloßer Wechsel des Kontoinhabers ändert die gesetzliche Zuordnung nicht automatisch. Die Details zu Mutter, Vater, gemeinsamem Antrag und besonderen Familienkonstellationen stehen in Kapitel 29.

Eine Sonderregel betrifft mittelbar zulageberechtigte Ehegatten: Steht die Kinderzulage einem nach § 79 Satz 2 begünstigten Ehegatten zu, werden für die Berechnung die geförderten Beiträge des anderen Ehegatten zugrunde gelegt. Das ist eine besondere gesetzliche Rechenregel und kein allgemeiner Anspruch auf doppelte Förderung. Die eigene Berechnung für mittelbar Berechtigte behandelt Kapitel 31.

Nachgerechnete Beispiele

Merke dir deshalb zwei getrennte Fragen: Erstens, ob die zulageberechtigte Person die Mindestvoraussetzung von 120 Euro erfüllt. Zweitens, welcher Beitrag nach dem neuen § 85 die Kinderzulage für das konkrete Kind bestimmt. Erst danach wird der Höchstbetrag von 300 Euro je Kind angewendet. So vermeidest du, die Grundzulage, den Mindestbeitrag und die Kinderzulage miteinander zu verwechseln.

Dein Prüfweg in fünf Schritten

1. Beitragsjahr und Förderrecht feststellen: Ordne den Beitrag dem Kalenderjahr zu und kläre, welches Förderrecht für deinen Vertrag gilt. Die neue Berechnung gilt ab dem Beitragsjahr 2027 im neuen Förderrecht. Bei einem bestehenden Riester-Vertrag darfst du den Rechtswechsel nicht allein aus dem Jahreswechsel ableiten; Übergangsregeln und eine mögliche Wahl des Förderregimes können entscheidend sein.
2. Anspruch auf Kindergeld prüfen: Für die Kinderzulage muss Kindergeld gegenüber der zulageberechtigten Person festgesetzt sein. Ein verwandtschaftliches Verhältnis oder ein Kindergeldanspruch des anderen Elternteils genügt nicht automatisch. Bei rückwirkenden Bescheiden, mehreren Anspruchsberechtigten oder einer Rückforderung solltest du die Festsetzung für das konkrete Jahr prüfen.
3. Förderfähige Beiträge ermitteln: Nimm für die Rechnung die nach § 82 EStG berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge im Beitragsjahr, nicht Kindergeld oder beliebige Einzahlungen. Beiträge bis 1.800 Euro sind im Wortlaut des neuen § 85 EStG die Berechnungsgrundlage; die Kinderzulage je Kind ist dennoch auf 300 Euro begrenzt.
4. Mindestbeitrag von 120 Euro kontrollieren: Im neuen Förderrecht müssen mindestens 120 Euro eigener Beitrag im Beitragsjahr geleistet werden, damit Grund- und Kinderzulage gewährt werden. Bei weniger als 120 Euro scheitert die Zulage an der Mindestvoraussetzung. Die Einzelheiten und die Sonderregel für mittelbar berechtigte Ehegatten erläutert Kapitel 26.
5. Kinderzulage je Kind berechnen und Zuordnung prüfen: Sind die Voraussetzungen erfüllt, entspricht die Kinderzulage für ein Kind grundsätzlich den berücksichtigungsfähigen Beiträgen, höchstens 300 Euro. Bei mehreren Kindern wird dieser Höchstbetrag für jedes berücksichtigungsfähige Kind gesondert geprüft. Wer die Zulage erhält, richtet sich nach den Kindergeld- und Zuordnungsregeln; Kapitel 28 behandelt mehrere Kinder und Kapitel 29 die Zuordnung zwischen Eltern.

Für die Berechnung bei mehreren Kindern lies als Nächstes Kapitel 28; für die Zuordnung zwischen den Eltern Kapitel 29. Zum Überblick über alle veröffentlichten und lokal sichtbaren Vorschaukapitel kommst du über das Inhaltsverzeichnis von Teil IV.

Kurze Fragen zum Kapitel