Mittelbar zulageberechtigter Ehegatte: wie hoch ist die eigene Zulage?

Was gilt 2026 und ab 2027?

Für das Beitragsjahr 2026 gilt grundsätzlich noch das bisherige Riester-Recht. Eine mittelbar berechtigte Person benötigt nach § 79 EStG in der bisherigen Fassung einen eigenen Altersvorsorgevertrag und muss mindestens 60 Euro im Beitragsjahr einzahlen. Die Zulage beträgt grundsätzlich bis zu 175 Euro. Für einen ungekürzten Anspruch muss außerdem der unmittelbar berechtigte Ehepartner seinen geförderten Mindesteigenbeitrag nach § 86 EStG unter Berücksichtigung der Zulagen beider Ehegatten erreichen. Werden die bisherigen Voraussetzungen verfehlt, kann die Zulage gekürzt werden.

Das Altersvorsorgereformgesetz ist zwar verkündet, seine neue beitragsproportionale Förderung gilt aber im Wesentlichen erst ab dem Beitragsjahr 2027. Im neuen Recht ist die Grundzulage für mittelbar Berechtigte auf 175 Euro begrenzt. Dieser Betrag ist keine pauschale Zahlung an alle Ehegatten: § 84 EStG n. F. berechnet sie anhand der geförderten Beiträge des unmittelbar berechtigten Ehepartners. Die Voraussetzungen des § 79 EStG n. F. – insbesondere ein eigener Vertrag und mindestens 120 Euro eigener Beitrag – kommen zusätzlich hinzu.

Ein Riester-Vertrag wird nicht allein durch den Jahreswechsel automatisch umgestellt. Für Bestandsverträge gelten Übergangs- und Wahlregeln. Vor einer Rechnung musst du daher feststellen, welchem Förderrecht dein Vertrag im konkreten Beitragsjahr folgt. Die Grundzulage und die 120-Euro-Mindestbeitragsregel sind in Kapitel 25 und Kapitel 26 erklärt.

Wer ist mittelbar zulageberechtigt?

Mittelbare Berechtigung ist ein eigener Weg zur Zulage, wenn nur dein Ehepartner unmittelbar zum begünstigten Personenkreis gehört. Du musst dafür nicht selbst die Voraussetzungen für eine unmittelbare Berechtigung erfüllen. Wenn du dagegen selbst unmittelbar förderberechtigt bist, gilt für dich grundsätzlich die eigene, beitragsabhängige Grundzulage – nicht die Begrenzung für mittelbar Berechtigte.

Nach § 79 Satz 2 EStG n. F. muss der andere Ehegatte unmittelbar zulageberechtigt sein. Ihr dürft nicht dauernd getrennt leben; grundsätzlich brauchen beide einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in einem EU- oder EWR-Staat. Eine eng begrenzte Ausnahme gilt, wenn der unmittelbar berechtigte Ehegatte nach § 1 Absatz 2 EStG unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Sie ist keine allgemeine Ausnahme für jeden Wohnsitz außerhalb Europas. Verheiratete und eingetragene Lebenspartner können gleichgestellt sein; bloßes Zusammenleben ohne entsprechenden Rechtsstatus genügt nicht.

Du brauchst einen auf deinen Namen lautenden Altersvorsorgevertrag und musst im jeweiligen Beitragsjahr mindestens 120 Euro zugunsten dieses Vertrags leisten. Die Auszahlungsphase deines Vertrags darf noch nicht begonnen haben. Der Mindestbetrag ist ein Jahresbetrag – das Gesetz schreibt keine zwölf gleichen Monatsraten vor. Prüfe zusätzlich, ob der Vertrag überhaupt unter das neue Förderrecht fällt; die Sonderregel für Riester-Bestandsverträge erklären wir weiter unten.

So berechnet sich deine eigene Grundzulage

Die Berechnung verwendet nicht deinen eigenen Beitrag von mindestens 120 Euro, sondern die geförderten Altersvorsorgebeiträge deines unmittelbar berechtigten Ehepartners. Auf diese Beitragsbasis wird die neue Grundzulagenformel angewandt: 50 Prozent auf die ersten 360 Euro und weitere 25 Prozent auf Beiträge von 360,01 bis höchstens 1.800 Euro. Dein Ergebnis ist anschließend auf 175 Euro begrenzt.

Bei 300 Euro geförderten Beiträgen des unmittelbar berechtigten Partners ergeben 50 Prozent eine eigene Grundzulage von 150 Euro. Bei 350 Euro ist der Höchstbetrag von 175 Euro erreicht. Bei 360 Euro wären es nach der ersten Stufe rechnerisch 180 Euro; die besondere Obergrenze reduziert den Anspruch auf 175 Euro. Höhere Beiträge des Partners erhöhen deine eigene Grundzulage danach nicht weiter.

Die beiden Zahlungsströme solltest du nicht vermischen: Dein eigener Jahresbeitrag erfüllt die 120-Euro-Voraussetzung; die geförderten Beiträge deines Ehepartners sind die Rechengrundlage für die Höhe. Deshalb können 120 Euro von dir allein keinen Anspruch auf 175 Euro erzeugen. Hat der unmittelbar berechtigte Partner keine geförderten Altersvorsorgebeiträge, gibt es aus dieser Berechnungsbasis keine eigene Grundzulage.

Typische Fälle im Überblick

Die Beispiele setzen voraus, dass das neue Förderrecht gilt und alle nicht genannten Bedingungen – insbesondere Vertrag, Familienstatus, Wohnsitz und Beitragsjahr – erfüllt sind. Sie zeigen nur die Grundzulage. Eine Kinderzulage kann hinzukommen, folgt aber eigenen Voraussetzungen und wird für dasselbe Kind nicht doppelt gezahlt.

Zahlenbeispiele: Höhe, Mindestbeitrag und Kinder

Eine mögliche Kinderzulage ist nicht in der Obergrenze von 175 Euro für die Grundzulage enthalten. Steht sie einem mittelbar berechtigten Ehegatten zu, legt § 85 Absatz 1 Satz 2 EStG n. F. für ihre Berechnung ebenfalls die geförderten Beiträge des anderen Ehegatten zugrunde. Ob sie dir zusteht, hängt unter anderem von der Kindergeldfestsetzung und der gesetzlichen Zuordnung ab. Bei einem anspruchsberechtigten Kind kann sie daher zusätzlich zur Grundzulage anfallen. Kapitel 27 erklärt die Berechnung je Kind; mehrere Kinder behandelt Kapitel 28.

Auch steuerliche Entlastung und Zulage sind nicht dasselbe. Die 175 Euro sind eine Altersvorsorgezulage, keine pauschale zusätzliche Steuererstattung. Ob Beiträge und Zulagen bei der Einkommensteuer darüber hinaus zu einem Vorteil führen, richtet sich nach § 10a EStG und der konkreten Veranlagung. Addiere einen möglichen Steuervorteil deshalb nicht ohne die Günstigerprüfung zu deiner Zulage.

Dein Prüfweg in fünf Schritten

1. Beitragsjahr und Förderregime feststellen: Ordne zuerst jedes Beitragsjahr dem bisherigen Recht oder dem neuen Recht zu. 2026 gilt grundsätzlich noch das bisherige Riester-Recht; das neue Förderrecht beginnt im Wesentlichen mit dem Beitragsjahr 2027. Ein bestehender Vertrag wechselt nicht automatisch.
2. Unmittelbare Berechtigung des Ehepartners prüfen: Der andere Ehegatte muss im betreffenden Beitragsjahr unmittelbar zum begünstigten Personenkreis gehören. Dass jemand arbeitet oder bereits einen Vertrag hat, genügt allein nicht. Prüfe den konkreten Zugangstatbestand und das auf den Vertrag angewendete Förderrecht.
3. Eigene Anspruchsvoraussetzungen abhaken: Für das neue Recht müssen beide Ehegatten grundsätzlich in der EU oder im EWR wohnen, dürfen nicht dauernd getrennt leben und müssen verheiratet sein oder einer gleichgestellten eingetragenen Lebenspartnerschaft angehören. Du brauchst einen eigenen Altersvorsorgevertrag, musst mindestens 120 Euro im Beitragsjahr selbst einzahlen und darfst mit diesem Vertrag noch nicht in der Auszahlungsphase sein. Für den besonderen Auslandsfall nach § 79 Satz 4 EStG gilt eine begrenzte Ausnahme von der Wohnsitzvoraussetzung.
4. Die Höhe getrennt von der Mindestzahlung berechnen: Nimm für die Grundzulage die geförderten Altersvorsorgebeiträge deines unmittelbar berechtigten Ehepartners. Berechne darauf die neue 50-/25-Prozent-Förderung und begrenze das Ergebnis auf 175 Euro. Deine eigene Mindestzahlung von 120 Euro ist eine zusätzliche Anspruchsbedingung, aber nicht die Rechengrundlage.
5. Kinderzulage, Antrag und Bestandsvertrag separat kontrollieren: Prüfe zusätzlich, ob eine Kinderzulage dem mittelbar berechtigten Ehegatten zusteht; sie kann neben der Grundzulage gewährt werden und folgt einer eigenen Berechnung. Kläre vor dem Antrag außerdem, ob ein Riester-Bestandsvertrag des unmittelbar berechtigten Ehegatten den neuen Vertrag nach § 90 Absatz 2 EStG ausschließt.

Der Zulagenantrag ist ein weiterer Verfahrensschritt: Förderberechtigung und rechnerische Höhe führen nicht automatisch zur Gutschrift. Kläre mit deinem Anbieter, wie die Vertragsdaten an die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) übermittelt werden und prüfe später die Zulagenmitteilung. Ein Dauerzulagenantrag ersetzt weder die materiellen Voraussetzungen noch die erforderlichen Beiträge. Verfahrensdetails und Kontrollen sind im Inhaltsverzeichnis von Teil IV eingeordnet.

Bei einem Riester-Bestandsvertrag kommt eine besondere Übergangsschranke hinzu: Nach § 90 Absatz 2 Satz 7 EStG n. F. besteht kein Zulageanspruch für den neuen Vertrag des mittelbar berechtigten Ehegatten, wenn der unmittelbar berechtigte Ehepartner einen geschützten Bestandsvertrag im Sinne des § 52 Absatz 50a Satz 1 EStG hat. Das ist enger als die Aussage „jeder alte Riester-Vertrag schließt Förderung aus“: Es kommt auf den Status beider Verträge und das beantragte Förderregime an. Lass den Anbieter die Einordnung schriftlich bestätigen, bevor du einen neuen Vertrag abschließt oder eine Förderung voraussetzt.

Häufige Fragen zur eigenen Ehegattenzulage

Quellen und Rechtsgrundlagen