Wie beantragst und kontrollierst du Zulagen?

Wer beantragt und wer prüft die Zulage?

Für jedes Beitragsjahr muss ein Zulageantrag gestellt werden. Zuständig für den Eingang ist grundsätzlich dein Anbieter, nicht das Finanzamt und nicht die ZfA. Du übermittelst dem Anbieter die erforderlichen Antragsdaten; er leitet sie an die ZfA weiter. Dort wird anhand der gemeldeten und abgeglichenen Daten ermittelt, ob und in welcher Höhe ein Anspruch besteht. Die ZfA veranlasst die Auszahlung an den Anbieter, der die Zulage dem begünstigten Vertrag gutschreibt.

Das Verfahren ist damit nicht mit einer Steuererklärung gleichzusetzen. Eine Eintragung in der Steuererklärung ersetzt den Zulageantrag nicht. Umgekehrt ist eine bewilligte Zulage nicht automatisch eine zusätzliche Steuererstattung: Die steuerliche Günstigerprüfung ist ein eigener Vorgang. Zur Höhe der Grund- und Kinderzulage führen Kapitel 25 und Kapitel 27.

Beim neuen Förderrecht ab 2027 bleibt dieser Grundweg im Gesetz angelegt: § 89 EStG n. F. sieht den Antrag beim Anbieter und die Datenübermittlung an die zentrale Stelle vor. Für 2026 gilt grundsätzlich noch das bisherige Recht. Ein vorhandener Riester-Vertrag wechselt nicht allein mit dem Kalenderjahr in das neue System; prüfe zuerst, welche Regeln für deinen Vertrag und das Beitragsjahr gelten.

Einzelantrag oder Dauerzulage?

Ohne Dauerzulagevollmacht musst du den Antrag für das jeweilige Beitragsjahr rechtzeitig beim Anbieter einreichen. § 89 Absatz 1 EStG erlaubt das nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck; eine elektronische Übermittlung ist möglich, wenn Anbieter und Zulageberechtigter dieses Verfahren nutzen. Frage bei deinem Anbieter nach dem vorgesehenen Formular und bewahre die Eingangsbestätigung auf.

Bequemer ist das Dauerzulageverfahren. Dabei bevollmächtigst du deinen Anbieter schriftlich oder – bei Einverständnis beider Seiten – elektronisch, die Zulage jedes Jahr für dich zu beantragen. Die Vollmacht gilt für die Folgejahre, bis du sie widerrufst. Der Widerruf muss gegenüber dem Anbieter spätestens bis zum Ende des Beitragsjahres erklärt werden, für das er keinen Antrag mehr stellen soll.

„Dauerzulagenantrag“ ist der geläufige Ausdruck; rechtlich geht es um die Vollmacht an den Anbieter. Sie nimmt dir nicht jede Mitwirkung ab. Teile Änderungen, die deinen Anspruch verringern oder entfallen lassen können, dem Anbieter unverzüglich mit. Dazu können etwa geänderte Familien- oder Vertragsverhältnisse zählen. Prüfe außerdem, ob Identifikationsnummern, Kinderangaben und die Zuordnung zum Vertrag korrekt sind. Wie die ZfA und der Anbieter ihre Aufgaben abgrenzen, erläutert Kapitel 10.

Zahlst du Beiträge für mehrere Verträge, musst du im Antrag festlegen, auf welche Verträge die Zulage überwiesen werden soll. Werden für mehr als zwei Verträge Zulagen beantragt, berücksichtigt das Gesetz nur die zwei Verträge mit den höchsten Altersvorsorgebeiträgen. Verlasse dich deshalb nicht darauf, dass Zulagen automatisch gleichmäßig auf mehrere Depots verteilt werden.

Zwei Fristen, zwei Verfahren

Die reguläre Antragsfrist läuft bis zum Ende des zweiten Kalenderjahres nach dem Beitragsjahr. Für 2027 geleistete Beiträge ist das der 31. Dezember 2029. Diese Frist gilt für den Antrag auf Zulage beim Anbieter. Sie bedeutet nicht, dass du mit einer Vollmacht warten solltest: Eine verspätete Meldung oder fehlerhafte Daten können die Bearbeitung erschweren.

Davon zu unterscheiden ist der Antrag auf Festsetzung. Wenn du eine Entscheidung der ZfA über die Höhe oder den Anspruch brauchst, kannst du unter den gesetzlichen Voraussetzungen einen besonderen Festsetzungsantrag stellen. Er muss grundsätzlich innerhalb eines Jahres ab Erteilung der Bescheinigung nach § 92 EStG bei der ZfA eingehen. Die Jahresfrist beginnt mit dem Ausstellungsdatum der Bescheinigung, die die Ermittlungsergebnisse für das betroffene Beitragsjahr enthält – nicht mit dem Tag, an dem du später Zeit findest, sie zu lesen.

Beispiel: Ist die maßgebliche Bescheinigung für 2027 am 15. Mai 2028 ausgestellt, solltest du den Festsetzungsantrag spätestens innerhalb des anschließenden Jahreszeitraums einreichen. Warte nicht bis zum 31. Dezember 2029, nur weil das die reguläre Antragsfrist für 2027 ist. Der konkrete Fristbeginn und die Einreichung richten sich nach dem Gesetz und dem tatsächlichen Ausstellungsdatum.

Die beiden Fristen lösen unterschiedliche Probleme: Die reguläre Frist betrifft den erstmaligen Zulagenantrag beim Anbieter; die Jahresfrist betrifft die nachträgliche Festsetzung durch die ZfA. Ein Festsetzungsantrag ist kein Ersatz dafür, den regulären Antrag überhaupt zu stellen. Insbesondere schließt § 90 Absatz 4 EStG die automatische Festsetzung in einem gesetzlich genannten Fall aus, wenn wegen unzureichender oder fehlerhafter Angaben ein Datensatz abgewiesen und die Korrektur nicht innerhalb der §-89-Frist nachgereicht wurde.

Was du in der Jahresbescheinigung kontrollierst

Der Anbieter muss dir jährlich eine Bescheinigung nach § 92 EStG erteilen. Sie nennt unter anderem die Beiträge des abgelaufenen Beitragsjahres, die Ermittlungsergebnisse der Zulagenprüfung, die bis zum Jahresende gutgeschriebenen Zulagen und den Stand des Altersvorsorgevermögens. Die Bescheinigung ist ein Kontrollinstrument, aber nicht automatisch ein gesonderter Zulagenbescheid der ZfA.

• Beitragsjahr und Beiträge: Stimmen die vom Anbieter ausgewiesenen Einzahlungen mit deinen Kontoauszügen und Vertragsunterlagen überein?
• Personen und Daten: Sind Steuer-ID, Versicherungs- oder Zulagennummer und – falls relevant – die Identifikationsdaten von Ehegatten und Kindern richtig zugeordnet?
• Anspruch und Höhe: Passt das Ergebnis zur Förderberechtigung, zum Beitragsjahr und zu den Voraussetzungen für Grund- und Kinderzulage? Bei mittelbarer Berechtigung und bei Kindern gelten zusätzliche Voraussetzungen; dazu siehe Kapitel 26 und Kapitel 29.
• Vertrag und Gutschrift: Wurde die Zulage dem Vertrag gutgeschrieben, für den du sie beantragt hast? Bei mehreren Verträgen muss die Auswahl zum Antrag passen.
• Frist und Belege: Notiere das Ausstellungsdatum der §-92- Bescheinigung und bewahre Antrag, Eingangsbestätigung, Anbieterantworten und Nachweise zum Anspruch auf.

Zulagen werden nicht zwingend unmittelbar nach deiner Antragstellung gutgeschrieben. Die ZfA verarbeitet und prüft die übermittelten Daten; erst anschließend veranlasst sie die Auszahlung an den Anbieter. Wenn du eine Zahlung noch nicht findest, frage den Anbieter nach Übermittlung und Bearbeitungsstand, bevor du allein aus dem Kontostand auf eine endgültige Ablehnung schließt.

Wenn die Zulage nicht stimmt: so gehst du vor

Beginne bei der Ursache, nicht mit einer pauschalen Beschwerde. Vergleiche den Zulagenbetrag mit dem erwarteten Anspruch, prüfe die in der Jahresbescheinigung genannten Ermittlungsergebnisse und bitte den Anbieter um die Daten, die er an die ZfA übermittelt hat. Häufig lässt sich so erkennen, ob Beiträge fehlen, eine Identifikationsnummer nicht zugeordnet wurde, Kinder- oder Ehegattendaten fehlen oder die Voraussetzungen für das Beitragsjahr nicht erfüllt waren.

Die ZfA erlässt nicht in jedem Fall automatisch einen gesonderten Bescheid. § 90 Absatz 2 EStG sieht grundsätzlich keinen separaten Bescheid vor. Weicht die abschließend berechnete Zulage von der beantragten ab, erfolgt eine Festsetzung grundsätzlich von Amts wegen. Daneben kannst du, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen vorliegen und noch keine Festsetzung erfolgt ist, selbst innerhalb der Jahresfrist einen Antrag auf Festsetzung stellen. Die ZfA stellt dafür einen Online-Antrag bereit und kann Nachweise anfordern oder direkt entgegennehmen.

Wird eine höhere Zulage festgesetzt, wird die Differenz grundsätzlich dem Altersvorsorgevertrag gutgeschrieben. Eine zu hohe Gutschrift kann umgekehrt zurückgefordert werden. Lies den Festsetzungsbescheid vollständig und beachte eine dort genannte Rechtsbehelfsbelehrung. Für konkrete Unterstützung zum Antrag und zum Upload von Belegen bietet die Deutsche Rentenversicherung Informationen zum Festsetzungsverfahren.

Typische Fälle im Überblick

Fünf Praxisbeispiele

Die Beispiele erläutern den Verfahrensweg, nicht die individuelle Höhe einer Zulage. Förderberechtigung, förderfähiger Vertrag, tatsächliche Beiträge und die für das Beitragsjahr geltende Rechtsfassung sind jeweils gesondert zu prüfen.

Dein jährlicher Prüfweg in fünf Schritten

1. Beitragsjahr und Förderrecht notieren: Halte fest, für welches Beitragsjahr du die Förderung prüfen willst und welches Förderrecht dein Vertrag tatsächlich nutzt. Für das Beitragsjahr 2026 gilt grundsätzlich noch das bisherige Recht; die neuen Regeln greifen grundsätzlich ab 2027. Bestandsverträge wechseln nicht automatisch allein durch den Jahreswechsel.
2. Antrag oder Vollmacht beim Anbieter klären: Prüfe, ob du bereits eine Vollmacht für das jährliche Dauerzulageverfahren erteilt hast. Wenn nicht, reiche den Zulagenantrag mit den erforderlichen Angaben beim Anbieter ein. Ein Online-Formular ersetzt nicht die Prüfung, ob der Anbieter den Antrag erhalten und verarbeitet hat.
3. Stammdaten und Vertragszuordnung abgleichen: Kontrolliere Steuer-Identifikationsnummer, Versicherungs- oder Zulagennummer, Vertragsnummer und die Angaben zu Ehegatten und Kindern. Prüfe außerdem, ob die Zulage dem richtigen Vertrag und – bei mehreren Verträgen – der gewünschten zulässigen Vertragszahl zugeordnet ist.
4. Jahresbescheinigung und Kontogutschrift vergleichen: Vergleiche in der Bescheinigung nach § 92 EStG die Beiträge des Jahres, die Ermittlungsergebnisse, die bis zum Jahresende gutgeschriebenen Zulagen und den Vertragsstand mit deinen Unterlagen. Beachte, dass zwischen Datenübermittlung, ZfA-Prüfung und Gutschrift Zeit vergehen kann.
5. Abweichung fristgerecht klären: Bitte den Anbieter um die übermittelten Daten und den Grund einer Kürzung oder fehlenden Gutschrift. Wenn nötig, beantrage bei der ZfA die Festsetzung innerhalb eines Jahres ab Erteilung der maßgeblichen §-92-Bescheinigung und füge passende Nachweise bei.

Für die allgemeine Förderberechtigung starte mit Kapitel 14. Den Zusammenhang zwischen Kinderzulage und Elternzuordnung findest du in Kapitel 29; alle Kapitel von Teil IV stehen im Inhaltsverzeichnis.

Kurze Fragen zum Kapitel