Berufseinsteigerbonus: wann gibt es einmalig 200 Euro?

Was gilt 2026 und ab 2027?

Der Berufseinsteigerbonus ist keine eigenständige Prämie für den Vertragsabschluss. § 84 EStG erhöht die Grundzulage einmalig um 200 Euro, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Für das Beitragsjahr 2026 gilt grundsätzlich noch die bisherige Riester-Förderung. Dort wird der Bonus für das erste Beitragsjahr gewährt, für das eine Zulage beantragt wird. Ein unzureichender Mindesteigenbeitrag kann die gesamte Zulage anteilig kürzen.

Das Altersvorsorgereformgesetz ist verkündet. Seine neue Fassung von § 84 EStG gilt grundsätzlich ab dem Beitragsjahr 2027. Sie sieht ebenfalls einmalig 200 Euro vor, knüpft den Bonus aber an unmittelbar Zulageberechtigte nach § 79 Satz 1 EStG. Für Grundzulage und Bonus ist außerdem die Mindestbeitragsregel des neuen § 86 EStG zu beachten: grundsätzlich mindestens 120 Euro eigener Beitrag im Beitragsjahr.

Die neue Rechtslage stellt einen Bonus nicht für jeden neu eröffneten Vertrag in Aussicht. Maßgeblich sind Person, Beitragsjahr, Förderregime und Zulagenanspruch. Wer einen bestehenden Riester-Vertrag hat, sollte daher nicht allein aus dem Jahreswechsel auf die neue Förderung schließen. Die Grundzulage erklärt Kapitel 25, die Mindestbeitragsregel Kapitel 26.

Der Altersstichtag ist der 1. Januar des Beitragsjahres

§ 84 EStG fragt, ob du zu Beginn des Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hast. Das Beitragsjahr ist das Kalenderjahr, in dem die Altersvorsorgebeiträge gezahlt werden. Für 2027 zählt also dein Alter am 1. Januar 2027. Wirst du erst im Laufe des Jahres 25, ist die Altersvoraussetzung erfüllt. Am 1. Januar bereits 25 zu sein, schließt den Bonus dagegen für dieses Beitragsjahr aus.

Daraus folgt eine wichtige Abgrenzung: Der Vertrag muss nicht zwingend vor dem 25. Geburtstag unterschrieben sein. Wer am Jahresanfang noch 24 ist, kann den Vertrag auch später im selben Jahr abschließen und die Altersbedingung trotzdem erfüllen. Umgekehrt reicht ein Vertragsabschluss mit 24 nicht, wenn der Bonus für ein späteres Beitragsjahr geprüft wird, an dessen Beginn die Person bereits 25 ist.

Das Alter am Jahresanfang allein begründet noch keinen Anspruch. Es ist nur eine von mehreren Voraussetzungen. Förderberechtigung, Beitrag, Vertrag und Zulagenverfahren müssen ebenfalls zum konkreten Beitragsjahr passen.

Wer ist bonusberechtigt?

Im neuen Förderrecht ab 2027 richtet sich der Bonus an Personen mit unmittelbarer Zulageberechtigung. § 84 EStG n. F. verweist ausdrücklich auf § 79 Satz 1 EStG. Dazu zählen nur Personen, die selbst zum förderberechtigten Personenkreis gehören; der allgemeine Zugang zur Förderung hängt etwa von Beschäftigung, Versicherung oder anderen gesetzlich erfassten Statusgruppen ab. Den Schnellcheck zeigt Kapitel 14.

Eine mittelbare Berechtigung über den unmittelbar begünstigten Ehegatten reicht nicht. § 79 Satz 2 EStG schafft für bestimmte Ehegatten zwar einen eigenen Anspruch auf eine begrenzte Grundzulage, doch die einmalige Erhöhung nach § 84 Satz 2 ist ausdrücklich den Personen nach § 79 Satz 1 vorbehalten. „Ehegatte mit eigenem Vertrag“ und „unmittelbar zulageberechtigt“ sind also nicht dasselbe.

Hinzu kommt der eigene Mindestbeitrag. Ab 2027 werden Grundzulage und Berufseinsteigerbonus grundsätzlich nur gewährt, wenn mindestens 120 Euro im Beitragsjahr in den eigenen förderfähigen Vertrag oder in eine vom Gesetz erfasste betriebliche Altersversorgung eingezahlt werden. Wer darunter bleibt, erhält nicht einfach einen anteiligen Bonus. Für 2026 gilt diese neue starre 120-Euro-Grenze noch nicht; dort ist der Mindesteigenbeitrag nach dem bisherigen Recht zu berechnen.

Die 200 Euro kommen einmalig zur Grundzulage hinzu

Im neuen Förderrecht beträgt die Grundzulage 50 Prozent der ersten 360 Euro eigener Altersvorsorgebeiträge und 25 Prozent der weiteren Beiträge bis 1.800 Euro. Der Berufseinsteigerbonus erhöht diese Grundzulage einmalig um 200 Euro. Er ersetzt weder die Grundzulage noch die Kinderzulage. Er ist auch kein jährlich wiederkehrender Betrag.

Bei genau 120 Euro Eigenbeitrag ergibt sich beispielsweise eine Grundzulage von 60 Euro; im einmaligen Bonusjahr kommen 200 Euro hinzu. Das ergibt zusammen 260 Euro Grundzulage einschließlich Bonus. Bei 360 Euro Beitrag sind es 180 Euro plus 200 Euro, also 380 Euro. Bei 1.800 Euro Beitrag erreicht die Grundzulage 540 Euro; zusammen mit dem Bonus sind es im Bonusjahr 740 Euro. Diese Beispiele setzen eine unmittelbare Berechtigung und alle weiteren Voraussetzungen voraus und berücksichtigen keine Kinderzulage oder mögliche Steuerentlastung.

Für 2026 beträgt die alte Grundzulage 175 Euro. Zusammen mit dem einmaligen Bonus sind das nominal 375 Euro, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind und die volle Zulage zusteht. Nach bisherigem Recht kann eine zu geringe Einzahlung die Zulage proportional kürzen. Eine ungekürzte 375-Euro-Zahlung sollte deshalb nicht allein aus dem Alter abgeleitet werden.

Sechs typische Fälle im Überblick

Die Tabelle zeigt den Berufseinsteigerbonus, nicht die gesamte Förderung. Grundzulage, Kinderzulage, mögliche Steuerentlastung und Eigenbeitrag sind getrennt zu betrachten. Kapitel 27 erklärt die Kinderzulage je Kind, Kapitel 28 die Berechnung bei mehreren Kindern und Kapitel 29 die Zuordnung zwischen Eltern. Der Berufseinsteigerbonus wird dadurch nicht zu einer zweiten Zulage für jedes Kind.

Nachgerechnete Beitragsbeispiele

Die Rechnungen setzen einen zulageberechtigten Vertrag und die jeweiligen Voraussetzungen des Beitragsjahres voraus. Sie zeigen die Grundzulage samt Bonus, nicht eine garantierte Rendite oder einen frei verfügbaren Zuschuss. Zulagen fließen in den Altersvorsorgevertrag.

Dein Prüfweg in fünf Schritten

1. Beitragsjahr und Förderregime bestimmen: Ordne den Beitrag dem Kalenderjahr zu. Für 2026 gilt grundsätzlich die bisherige Riester-Förderung; die neue Fassung gilt ab dem Beitragsjahr 2027. Bei einem bestehenden Vertrag können Übergangs- und Wahlregeln entscheidend sein. Der Jahreswechsel stellt den Vertrag nicht automatisch um.
2. Alter am Jahresanfang prüfen: Vergleiche deinen Geburtstag mit dem 1. Januar des Beitragsjahres. Bist du an diesem Tag noch 24, ist die Altersvoraussetzung erfüllt, auch wenn dein 25. Geburtstag vor dem Vertragsabschluss oder später im selben Jahr liegt. Bist du am 1. Januar bereits 25, hilft ein früherer Vertragsabschluss nicht.
3. Unmittelbare Berechtigung feststellen: Prüfe, ob du selbst zum unmittelbar zulageberechtigten Personenkreis gehörst. Ab 2027 knüpft § 84 EStG n. F. den Bonus ausdrücklich an § 79 Satz 1 EStG. Die mittelbare Berechtigung eines Ehegatten nach § 79 Satz 2 reicht für diesen Bonus nicht aus. Kapitel 14 erklärt den grundsätzlichen Schnellcheck.
4. Eigenbeitrag und Grundzulage kontrollieren: Ab 2027 müssen mindestens 120 Euro eigener Beitrag im Beitragsjahr geleistet werden, damit Grundzulage und Berufseinsteigerbonus gewährt werden. Der Bonus wird nicht anteilig gezahlt, wenn der Mindestbetrag unterschritten wird. Die Grundzulage selbst steigt mit den Beiträgen; Kapitel 25 erklärt ihre Stufen und Kapitel 26 die Mindestbeitragsregel.
5. Zulagenantrag und frühere Förderung nachhalten: Der Bonus ist Teil der Altersvorsorgezulage und kein Geldgeschenk allein für die Unterschrift unter einen Vertrag. Lass die Zulage über den Anbieter beantragen und prüfe den Bescheid sowie die Gutschrift. Weil der Bonus einmalig ist, solltest du eine frühere Förderung und bei einem Wechsel die Übergangsregeln einbeziehen; Kapitel 32 behandelt das Antragsverfahren.

Die Übersicht aller Kapitel findest du im Inhaltsverzeichnis von Teil IV.

Kurze Fragen zum Kapitel