Pflegeperson oder Elternteil: wann zählen Pflege- und Kindererziehungszeiten?

Was gilt 2026 und ab 2027?

Das Einkommensteuergesetz knüpft die Förderung an einen begünstigten Personenkreis. Dazu gehören insbesondere Pflichtversicherte der inländischen gesetzlichen Rentenversicherung. Das Sechste Buch Sozialgesetzbuch (SGB VI) zählt bestimmte Zeiten der Kindererziehung und der häuslichen Pflege selbst als Pflichtversicherungszeiten. Wer die Voraussetzungen erfüllt, kann dadurch einen eigenen versicherungsbezogenen Förderzugang haben – auch ohne laufenden Arbeitslohn.

Die rentenrechtliche Anerkennung und die AVD-Förderberechtigung sind trotzdem zwei getrennte Prüfungen. Für das Beitragsjahr 2026 gilt grundsätzlich das bisherige Förderrecht. Das Altersvorsorgereformgesetz wurde 2026 verkündet; die neue Förderwelt gilt grundsätzlich ab dem Beitragsjahr 2027. Für jedes Jahr zählt die dafür geltende Fassung des § 10a EStG. Eine anerkannte Pflege- oder Kindererziehungszeit ersetzt weder einen förderfähigen Vertrag noch eigene Beiträge und den Zulagenantrag.

Das Kapitel behandelt nur diese beiden Versicherungswege. Andere unmittelbare Zugänge, etwa über eine Beschäftigung, und die mittelbare Berechtigung von Ehegatten können daneben bestehen. Der Schnellcheck steht in Kapitel 14; das vorherige Kapitel erläutert die Sondergruppen Landwirte, Künstler und Publizisten in Kapitel 22.

Kindererziehungszeiten: die Zuordnung ist entscheidend

Nach § 3 Satz 1 Nummer 1 SGB VI besteht Versicherungspflicht in der Zeit, für die Kindererziehungszeiten anzurechnen sind. § 56 SGB VI beschreibt die Voraussetzungen. Die Zeit betrifft grundsätzlich die ersten drei Lebensjahre des Kindes. Sie beginnt nach Ablauf des Geburtsmonats und endet nach 36 Kalendermonaten. Für ein vor dem 1. Januar 1992 geborenes Kind gilt nach § 249 SGB VI grundsätzlich eine Dauer von 30 Kalendermonaten. Bei gleichzeitig erzogenen weiteren Kindern kann sich die Anrechnungszeit verlängern.

Die Erziehung muss dem Elternteil rechtlich zugeordnet werden und grundsätzlich im Gebiet der Bundesrepublik Deutschland stattfinden. § 56 SGB VI regelt auch gleichgestellte Auslandsfälle und bestimmte Ausschlüsse. Ein wichtiger Ausschluss betrifft Personen, die wegen der Kindererziehung eine systembezogen annähernd gleichwertige Altersversorgung erwerben, etwa in bestimmten beamtenrechtlichen Fällen. Eine pauschale Aussage wie „jedes Elternteil erhält drei Jahre“ wäre daher falsch.

Erziehen beide Eltern gemeinsam, wird die Zeit einem Elternteil zugeordnet. Sie können mit einer übereinstimmenden Erklärung bestimmen, wem sie zusteht. Diese Erklärung wirkt grundsätzlich für künftige Kalendermonate; rückwirkend ist die Zuordnung nur bis zu zwei Kalendermonate vor Abgabe der Erklärung möglich, soweit keine gesetzliche Bindung entgegensteht. Ohne gemeinsame Erklärung zählt grundsätzlich, wer das Kind überwiegend erzogen hat. Gibt es keine überwiegende Erziehung durch einen Elternteil, greifen gesetzliche Auffangregeln. Deshalb sollten Eltern die Entscheidung nicht ungeprüft dem späteren Zulagenverfahren überlassen.

Für die Feststellung im Rentenkonto kann der Elternteil bei der Deutschen Rentenversicherung den Antrag V0800 stellen. Das ist wichtig, weil ein ungeklärter Versicherungsverlauf später zu Verzögerungen oder Rückfragen führen kann. Ein Antrag für ein Kind sollte deshalb nicht bis zum Rentenantrag aufgeschoben werden. Wer bereits durch eine Beschäftigung pflichtversichert ist, kann weiterhin eine Kindererziehungszeit haben; dieselben Monate erzeugen aber nicht doppelt dieselbe Pflichtversicherung.

Pflegezeiten: Stunden, Pflegegrad und Erwerbsumfang

Auch nicht erwerbsmäßig tätige Pflegepersonen können nach § 3 Satz 1 Nummer 1a SGB VI pflichtversichert sein. Dafür müssen sie eine oder mehrere pflegebedürftige Personen in deren häuslicher Umgebung pflegen. Die gepflegte Person muss mindestens Pflegegrad 2 haben und Anspruch auf Leistungen aus der sozialen Pflegeversicherung oder einer privaten Pflege-Pflichtversicherung. Die Pflege muss wenigstens zehn Stunden pro Woche umfassen und regelmäßig auf mindestens zwei Tage in der Woche verteilt sein.

Zusätzlich darf die Pflegeperson regelmäßig höchstens 30 Stunden pro Woche beschäftigt oder selbständig tätig sein. Wer regelmäßig mehr arbeitet, erfüllt die Versicherungspflicht nach diesem Pflege-Tatbestand nicht – eine Pflichtversicherung aus einer Beschäftigung oder ein anderer Förderweg kann jedoch unabhängig davon vorliegen. Die Grenze bezieht sich auf die Erwerbstätigkeit der Pflegeperson, nicht auf die Pflegezeit.

„Nicht erwerbsmäßig“ bedeutet nicht zwingend, dass gar kein Geld fließen darf: Eine Vergütung, die das dem Pflegeumfang entsprechende Pflegegeld nicht übersteigt, schließt die Einordnung als nicht erwerbsmäßig nicht automatisch aus. Pflegen mehrere Personen dieselbe Person, wird der jeweilige Pflegeaufwand berücksichtigt. Pflegezeiten für mehrere Pflegebedürftige können zusammengezählt werden, wenn dadurch die Mindestzeit erreicht wird. Das Pflegeversicherungsrecht regelt, wie Pflegekasse oder privater Versicherer den Umfang feststellen und melden.

Die Pflegekasse zahlt unter den gesetzlichen Bedingungen Beiträge für die soziale Sicherung der Pflegeperson an die gesetzliche Rentenversicherung. Bei einer Befreiung zugunsten einer berufsständischen Versorgungseinrichtung kann eine besondere Beitragszahlung an das Versorgungswerk in Betracht kommen. Lass dir daher bestätigen, welcher Träger die Pflegezeit gemeldet hat und ob sie im Rentenverlauf erscheint. Pflegegeld für die gepflegte Person ist nicht dasselbe wie eine AVD-Zulage für die Pflegeperson.

Anders als bei Kindererziehungszeiten wird die Pflegeversicherung nicht durch eine Erklärung zwischen Eltern zugeordnet. Entscheidend sind die tatsächlich geleistete Pflege, der festgestellte Pflegegrad, die Versicherungsleistung und die persönlichen Erwerbszeiten. Eine Pflegetätigkeit, die weniger als zehn Stunden umfasst oder nicht regelmäßig an mindestens zwei Tagen stattfindet, erfüllt den gesetzlichen Mindestumfang nicht.

Voraussetzungen im Überblick

Die Tabelle ersetzt keine Prüfung des Versicherungsverlaufs. Auch wenn ein Elternteil oder eine Pflegeperson die Voraussetzungen erfüllt, kann sich der Status im Laufe des Jahres ändern. Prüfe Beginn und Ende der anerkannten Zeit und ob daneben eine Versicherungspflicht aus Beschäftigung, Minijob oder einem anderen gesetzlichen Tatbestand bestand. Für den Förderzugang zählt der Einzelfall und nicht nur die familiäre Rolle.

Fünf Fälle zum Einordnen

Bei den Beispielen geht es um den rentenversicherungsrechtlichen Zugang. Sie sagen nicht voraus, wie hoch eine Zulage ist oder ob ein bestimmter Vertrag für dich geeignet ist. Die Beitragshöhe, Zulagenhöhe und Frist des Antrags richten sich nach dem Beitragsjahr und den weiteren Regeln der geförderten Altersvorsorge.

Dein Prüfweg in fünf Schritten

1. Das Beitragsjahr festlegen: Ordne den Versicherungsstatus dem Kalenderjahr zu, für das du Beiträge in einen Altersvorsorgevertrag leistest. Für 2026 gelten grundsätzlich die bisherigen Förderregeln; die neue Förderwelt des Altersvorsorgereformgesetzes greift grundsätzlich ab dem Beitragsjahr 2027. Die sozialrechtliche Anerkennung einer Zeit und die steuerliche Förderberechtigung sind getrennt zu prüfen.
2. Kindererziehung oder Pflege unterscheiden: Bei Kindererziehung prüfst du die Anrechnung und Zuordnung nach §§ 3 und 56 SGB VI. Bei Pflege zählen Pflegegrad, häusliches Umfeld, regelmäßige Pflegestunden, Verteilung auf Pflegetage und dein Erwerbsumfang. Die Zehn-Stunden-Grenze der Pflege gilt nicht für Kindererziehungszeiten.
3. Nachweis bei der zuständigen Stelle anfordern: Beantrage fehlende Kindererziehungszeiten mit dem Formular V0800 bei der Deutschen Rentenversicherung und bewahre die Entscheidung auf. Bei Pflege klärst du den Umfang mit der Pflegekasse oder dem privaten Pflege-Pflichtversicherungsunternehmen; prüfe deren Meldung und deinen Versicherungsverlauf.
4. Zuordnung, Befreiungen und parallele Status prüfen: Bei gemeinsam erzogenen Kindern sollte klar sein, welchem Elternteil die Zeit zugeordnet ist. Bei Pflegepersonen können eine Beschäftigung über 30 Wochenstunden oder eine Befreiung zugunsten eines Versorgungswerks die Einordnung verändern. Weitere Pflichtversicherungstatbestände bleiben separat relevant.
5. AVD-Vertrag und Zulagenverfahren separat erledigen: Ein rentenrechtlicher Pflichtversicherungsstatus ist keine automatische Auszahlung. Prüfe zusätzlich einen förderfähigen Vertrag, die für das Beitragsjahr erforderlichen eigenen Beiträge und den Zulagenantrag über den Anbieter. Auch eine mögliche mittelbare Berechtigung des Ehegatten folgt eigenen Regeln.

Wenn du die allgemeine Förderberechtigung einordnen willst, beginne mit Kapitel 14. Bei zusätzlicher Beschäftigung ist auch Kapitel 15 hilfreich. Eine Befreiung zugunsten eines Versorgungswerks erläutert Kapitel 21.

Kurze Fragen zum Kapitel