Landwirte, Künstler und Publizisten: welche Sondergruppen sind erfasst?

Was gilt 2026 und was ab 2027?

Der Förderzugang hängt nicht nur davon ab, ob jemand selbständig arbeitet. Das Einkommensteuergesetz knüpft an bestimmte Versicherungsverhältnisse und weitere gesetzlich benannte Gruppen an. Für Landwirte ist die Pflichtversicherung nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte (ALG) ausdrücklich der Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung gleichgestellt. Bei selbständigen Künstlern und Publizisten ist die Rentenversicherungspflicht nach dem Künstlersozialversicherungsgesetz (KSVG) entscheidend.

Für das Beitragsjahr 2026 gelten grundsätzlich die bisherigen Förderregeln. Das Altersvorsorgereformgesetz ist verkündet; die neue Produkt- und Förderwelt soll ab dem Beitragsjahr 2027 gelten. Der Bundesfinanzministerium-FAQ zufolge kommt dann ein weiterer Zugang für bestimmte Selbständige mit Einkünften nach § 15 oder § 18 EStG hinzu. Das ist eine Ergänzung, keine pauschale Zusage für alle Selbständigen und keine Änderung der Voraussetzungen der landwirtschaftlichen Alterskasse oder des KSVG.

Der jeweilige Status ist für jedes Beitragsjahr zu prüfen. Ein Bescheid, der eine Versicherungspflicht oder Befreiung bestätigt, ist daher hilfreicher als eine allgemeine Berufsbezeichnung. Der allgemeine Überblick zu unmittelbarer und mittelbarer Berechtigung steht in Kapitel 14.

Landwirte: Die Alterssicherung ist der entscheidende Anknüpfungspunkt

§ 10a EStG stellt Personen, die nach dem ALG versicherungspflichtig sind, den Pflichtversicherten der gesetzlichen Rentenversicherung gleich. Gemeint sind damit nicht pauschal alle, die auf einem Hof arbeiten oder landwirtschaftliche Einkünfte haben. Das ALG beschreibt, wer als landwirtschaftlicher Unternehmer gilt, welche Anforderungen für das Unternehmen gelten und wann mitarbeitende Familienangehörige in die Versicherungspflicht fallen können.

Bei Unternehmerinnen und Unternehmern kommt es unter anderem darauf an, ob ein Unternehmen der Landwirtschaft in der gesetzlich festgelegten Mindestgröße betrieben wird und die Tätigkeit auf nachhaltige Gewinnerzielung gerichtet ist. Die Mindestgröße ist keine einheitliche Hektarzahl für ganz Deutschland: Die Alterskasse setzt Grenzwerte anhand regionaler Gegebenheiten und des Flächenwerts oder Arbeitsbedarfs fest. Deshalb wäre eine allgemeine Betriebsfläche als Fördergrenze irreführend.

Auch im Familienbetrieb zählt die tatsächliche versicherungsrechtliche Einordnung. Das ALG erfasst unter gesetzlichen Voraussetzungen hauptberuflich mitarbeitende Familienangehörige. Für Ehegatten enthält es eine Sonderregel: Ein Ehegatte kann als Landwirt gelten, wenn die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind. Dazu zählen unter anderem, dass beide nicht dauernd getrennt leben und eine Erklärung darüber abgegeben wird, welcher Ehegatte das Unternehmen betreibt. Bei einer Übernahme oder Heirat sieht das Gesetz dafür grundsätzlich eine Dreimonatsfrist vor. Wenn keine fristgerechte Erklärung eingeht, bestimmt die Alterskasse, wer als Unternehmer gilt.

Eine Befreiung ist ebenfalls möglich. Das ALG nennt dafür bestimmte Fälle und verlangt grundsätzlich einen Antrag. Wenn eine Befreiung vorliegt, solltest du nicht allein aus dem landwirtschaftlichen Beruf auf den Förderzugang schließen. Lass von der Alterskasse für das betreffende Beitragsjahr bestätigen, ob Versicherungspflicht bestand oder eine Befreiung wirksam war. Eine parallele rentenversicherungspflichtige Beschäftigung oder ein anderer gesetzlicher Tatbestand ist getrennt zu prüfen.

Künstler und Publizisten: Nicht jeder kreative Beruf ist KSK-versichert

Das KSVG sieht für bestimmte selbständige Künstler und Publizisten Versicherung in der allgemeinen Rentenversicherung sowie in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung vor. Künstlerinnen und Künstler sind im Gesetz unter anderem über das Schaffen, Ausüben oder Lehren von Musik, darstellender oder bildender Kunst beschrieben. Publizistisch tätig sind etwa Schriftsteller, Journalistinnen und Personen mit vergleichbarer publizistischer Tätigkeit. Hinzu kommen weitere Voraussetzungen: Die Tätigkeit muss erwerbsmäßig und nicht nur vorübergehend ausgeübt werden; für Beschäftigte gelten gesetzliche Einschränkungen und Ausnahmen.

Die Künstlersozialkasse (KSK) stellt im Rahmen ihrer Zuständigkeit die Versicherung fest und wickelt sie ab. Eine Mitgliedschaft in einem Künstlerverband, die Bezeichnung „Freiberuflerin“ oder ein einzelner Auftrag beweist noch keine Versicherungspflicht nach dem KSVG. Umgekehrt ist eine selbständige Tätigkeit nicht automatisch ausgeschlossen, nur weil sie neben einer Beschäftigung stattfindet: Entscheidend bleiben die gesetzlichen Merkmale und die Entscheidung der KSK.

Das KSVG kennt Versicherungsfreiheit und Ausnahmen, beispielsweise für bestimmte Einkommens- und Beschäftigungskonstellationen. Außerdem schließt § 4 KSVG einzelne Gruppen von der Rentenversicherungspflicht nach diesem Gesetz aus, darunter Landwirte im Sinne des ALG. In einem solchen Fall ist zu klären, welcher andere Versicherungsstatus gilt; die Ausnahme von der KSVG-Rentenversicherung bedeutet nicht automatisch, dass überhaupt kein Förderzugang besteht. Bei gleichzeitigem Künstlerberuf und Landwirtschaft sind beide Versicherungssysteme getrennt zu betrachten.

Die KSK verwaltet nicht deinen Altersvorsorgevertrag und zahlt keine Zulage für dich aus. Sie kann aber durch die Feststellung der Rentenversicherungspflicht den relevanten Status belegen. Den Altersvorsorgevertrag schließt du separat bei einem Anbieter ab.

Welche Sondergruppen sind erfasst?

Die Tabelle zeigt mögliche Rechtswege, keine automatische Zusage für einen einzelnen Fall. Bei einer Befreiung, einer unterjährigen Statusänderung, einer zweiten Beschäftigung oder einer Kombination aus Hofbetrieb und künstlerischer Tätigkeit können mehrere Regeln nebeneinander zu prüfen sein. Maßgeblich sind Bescheide und der konkrete Versicherungsverlauf im Beitragsjahr.

Der neue Einkünfte-Zugang ab 2027 ist ein eigener Prüfweg

Ab dem Beitragsjahr 2027 können nach der beschlossenen Reform bestimmte selbständig Erwerbstätige unmittelbar förderberechtigt sein, wenn sie Einkünfte nach § 15 oder § 18 Absatz 1 Nummer 1 bis 3 EStG erzielen und eine Steuererklärung für das Beitragsjahr abgegeben haben. Für diesen Zugang muss das 67. Lebensjahr noch nicht vollendet sein. Die genauen Voraussetzungen sind im Gesetz und in der BMF-Information nachzulesen; Kapitel 17 und 18 erläutern die gewerblichen und freiberuflichen Einkünfte ausführlicher.

Daraus folgt nicht, dass „selbständig“ ab 2027 als allgemeines Förderkriterium genügt. Eine Landwirtin, deren Einkünfte steuerlich allein unter § 13 EStG fallen, kann diesen neuen §-15-/§-18-Zugang nicht allein aus der landwirtschaftlichen Tätigkeit herleiten. Für sie bleibt die Versicherungspflicht nach dem ALG ein eigener Anknüpfungspunkt. Bei zusätzlicher gewerblicher oder freiberuflicher Tätigkeit ist die steuerliche Zuordnung dieser Einkünfte separat zu prüfen.

Bei Künstlern und Publizisten können zwei Wege nebeneinander relevant sein: die Rentenversicherungspflicht nach dem KSVG und – wenn deren Voraussetzungen erfüllt sind – ab 2027 der neue Einkünfte-Zugang nach § 18 EStG. Eine KSK-Pflichtversicherung ist für den zweiten Weg nicht Voraussetzung. Umgekehrt ersetzt ein §-18-Einkommen keine notwendige Steuererklärung für das Beitragsjahr.

Vier Fälle zum Einordnen

Für die neue Berechtigung für selbständige Einkünfte ist die steuerliche Einkunftsart ausschlaggebend – nicht allein der Name eines Berufs oder die Frage, ob jemand bei der KSK versichert ist. Kapitel 17 behandelt § 15 EStG, Kapitel 18 § 18 EStG. Kapitel 15 erklärt den klassischen Zugang über eine rentenversicherungspflichtige Beschäftigung.

Dein Prüfweg in fünf Schritten

1. Beitragsjahr festlegen: Ordne den Status dem Kalenderjahr zu, für das du Beiträge in den Altersvorsorgevertrag leistest. Für das Beitragsjahr 2026 gelten grundsätzlich die bisherigen Förderregeln. Das beschlossene Altersvorsorgerecht gilt im Wesentlichen ab dem Beitragsjahr 2027.
2. Versicherungspflicht schriftlich klären: Bitte die landwirtschaftliche Alterskasse oder die Künstlersozialkasse um eine Bestätigung, ob und in welchem Zeitraum Versicherungspflicht im jeweiligen Alterssicherungssystem bestand. Prüfe Bescheide, Befreiungen und Änderungen im Jahr.
3. Den passenden Rechtsweg auswählen: Bei Landwirten ist die Versicherungspflicht nach dem ALG entscheidend; bei Künstlern und Publizisten die Rentenversicherungspflicht nach dem KSVG. Für bestimmte Selbständige gibt es ab 2027 zusätzlich den Einkünfte-Zugang nach § 15 oder § 18 EStG. Diese Wege nicht miteinander verwechseln.
4. Weitere Berechtigungsvoraussetzungen prüfen: Ein passender Versicherungsstatus ist nur ein Teil der Prüfung. Ein förderfähiger Altersvorsorgevertrag, die erforderlichen eigenen Beiträge und das Zulagenverfahren müssen ebenfalls stimmen. Für Ehegatten kann unter eigenen Voraussetzungen eine mittelbare Zulageberechtigung in Betracht kommen.
5. Unterlagen und Zulagenbescheid kontrollieren: Bewahre Versicherungsbescheide, Befreiungsentscheidungen, Steuerunterlagen und Vertragsnachweise auf. Kontrolliere nach dem Zulagenantrag, ob die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen den Status und die Beiträge richtig berücksichtigt hat.

Wenn du die allgemeine Förderberechtigung prüfen möchtest, beginne mit Kapitel 14. Für die neuen Zugänge zu gewerblichen und freiberuflichen Einkünften lies außerdem Kapitel 17 und Kapitel 18.

Kurze Fragen zum Kapitel